Intercambio de datos fiscales en el marco de la Directiva DAC 7

1. Información general sobre DAC7

En este artículo:

La Directiva 2021/514 del Consejo de la UE (“DAC7”) exige que las empresas en línea como Airbnb recopilen y comuniquen información fiscal sobre los anfitriones que obtienen ingresos a través de la plataforma de Airbnb.

“Anfitrión” se refiere a un usuario de la plataforma de Airbnb que publica y ofrece alquiler de alojamiento.

“Coanfitrión” significa un “Coanfitrión” registrado en la plataforma de Airbnb, como se define en nuestros Términos para Coanfitriones.

El país en el que una persona es “residente” para fines de DAC7 significa el país en el que la persona tiene su dirección principal.

“Estado miembro” significa uno de los 27 Estados miembros de la UE.

¿A quién se aplica DAC7?

DAC7 se aplica a un Anfitrión o Coanfitrión  que reciba ingresos del alquiler de alojamientos, donde sea residente de un Estado miembro de la UE o reciba  ingresos de un anuncio de propiedad en la UE.

¿Se aplica la obligación de Airbnb de compartir datos en mi anuncio?

Si tienes un anuncio de una propiedad ubicada en un Estado miembro o resides en un Estado miembro, tus datos se compartirán con el país o países correspondientes. Si tienes un número de identificación fiscal (Tin) en un país que no sea tu país de residencia principal, es posible que la información también se comparta con la autoridad fiscal de ese país.

¿Es una solicitud única o es una obligación continua de presentación de informes?

El informe DAC7 es una obligación anual de presentación de informes. Compartiremos tus datos cada enero para todos los ingresos e información del año anterior. DAC7 entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2023 y tu información con respecto al año calendario 2023 se compartirá en enero de 2024.

¿Qué datos deben compartirse con las autoridades fiscales de la UE?

En DAC7, un operador de la plataforma está obligado a reportar tus datos fiscales a través de la autoridad fiscal de su Estado miembro de residencia. Estos son los ingresos irlandeses en el caso de Airbnb. Airbnb informará de los datos fiscales de los anuncios afectados de la UE a los ingresos irlandeses, para los anfitriones y coanfitriones que hayan hospedado o recibido ingresos en el año correspondiente. Irish Revenue compartirá tu información con las autoridades pertinentes de los demás Estados miembros.

Los datos del anfitrión y el coanfitrión están dentro del alcance de la ley.

La siguiente información se compartirá con los Estados miembros pertinentes:

2. ¿Cómo me afecta DAC7?

Airbnb está obligado a recopilar información del contribuyente y reportarla a las autoridades fiscales de todos los alojamientos de la UE y de los anfitriones residentes en la UE.

El DAC7 entra en vigor el 1 de enero de 2023. Si eres anfitrión y no proporcionas la información requerida para ser reportada a las autoridades fiscales, Airbnb tendrá que congelar tus cobros después de avisarte. 

Una vez que se proporcionen los datos del contribuyente, tendrás que descongelar tus pagos.

3. ¿Cómo puedo proporcionar mi información?

Airbnb te enviará notificaciones, correos electrónicos y mensajes pidiéndote que completes esta tarea.

Hay dos pasos para proporcionar tu información:

1. Revisa y confirma los detalles de tu anfitrión:
   1. Revisa tu información personal o comercial
   2. Confirma que esta información está actualizada para continuar. Si necesitas actualizarlo, recibirás una notificación por correo electrónico
2. Proporciona tus números de identificación fiscal (Tin)
   1. Independientemente de dónde tengas anuncios, si eres residente de la UE, DAC7 nos exige que denunciemos el TIN desde tu país de residencia.
   2. Si tienes alojamientos en la UE e independientemente de dónde residas, DAC7 nos exige que informemos de un TIN por cada país en el que tengas un anuncio.

Si hospedas por tu cuenta y no tienes una LATA para ninguno de los países de tu anuncio, puedes proporcionarnos tu ciudad de nacimiento.

Para proporcionarte la información fiscal adecuada para ti, sigue estos pasos:

1. Inicia sesión en tu cuenta de anfitrión
2. Selecciona tu foto de perfil de anfitrión y selecciona Cuenta
3. En la página Cuenta, selecciona Impuestos.
4. Selecciona Agregar información fiscal.
5. Selecciona un país o región y sigue las instrucciones para continuar
6. Revisa y confirma que tu información es correcta
7. Proporciona tu número de identificación fiscal de residencia (Tin)
8. Proporciona un número de identificación fiscal (Tin) para cada Estado miembro en el que tengas alojamientos fuera de tu país de residencia.
9. Completa el formulario de información del contribuyente y selecciona Guardar

Para los titulares de cuentas registradas con IVA

Los titulares de cuentas registradas con IVA también deben enviar su NIF-IVA siguiendo los pasos que se indican a continuación.

1. Accede a Cuenta > Impuestos
2. Selecciona Agregar número de IVA.
3. Rellena la información del IVA del titular de la cuenta

Recibí un mensaje de error al ingresar mi número de identificación impositiva. ¿Cómo puedo corregir esto?

El formato de identificación fiscal esperado de cada país para las personas y las empresas se indica a continuación según las pautas de la OCDE. Consultá a tu asesor fiscal local para confirmar. Revisá la información que ingresaste y volvé a intentarlo.

4. Preguntas frecuentes

1. Soy anfitrión de varios anuncios en un país. ¿Qué información debo proporcionar?

DAC7 requiere que se proporcione información del contribuyente, como un número de identificación fiscal (Tin) para el Estado miembro en el que resides y en todos los demás Estados miembros donde tengas anuncios. Si tienes más de un alojamiento en un país, solo necesitamos una LATA para cada país.

2. Hospedo anuncios en varios países de la UE. ¿Qué información debo proporcionar?

DAC7 requiere que se proporcione información del contribuyente, como un número de identificación fiscal (Tin) para el Estado miembro en el que resides y en todos los demás Estados miembros donde tengas anuncios.

3. Soy un coanfitrión registrado. ¿Qué información debo proporcionar?

Confirma la información de tu cuenta y proporciona tu número de identificación fiscal de tu país de residencia (Tin).

4. Si no proporciono mis datos fiscales, ¿compartirá Airbnb mis datos?

Sí. Compartiremos toda la información relevante que tengamos, en la medida en que lo requiera DAC7, además de tomar las medidas de aplicación requeridas para congelar los cobros.

5. Si cometí un error al agregar mis datos fiscales, ¿se puede cambiar la información?

Si cometiste un error, puedes eliminar tus datos fiscales y agregar información nueva. No eliminará tus anuncios. Para eliminar tus datos fiscales, ve a:

1. Inicia sesión en tu cuenta de anfitrión
2. Selecciona en tu foto de perfil del anfitrión y selecciona Cuenta.
3. En la página de la cuenta, selecciona Impuestos.
4. Selecciona “...” junto a un contribuyente existente.
5. Selecciona Eliminar contribuyente.
6. Selecciona Eliminar del modelo de confirmación.

6. Si no soy un anfitrión residente de la UE, ¿se compartirán mis datos?

Sí, si tienes un anuncio de propiedad en la UE. DAC7 se aplica a cualquier Anfitrión con un anuncio de propiedad en un Estado Miembro, independientemente de dónde resida el Anfitrión.

7. ¿Puede la Administración Tributaria revisar mis declaraciones de impuestos sobre la renta de los últimos años?

Las reglas que se aplican a la revisión de las declaraciones de impuestos anteriores varían según el Estado miembro. Los países pueden tener un período determinado después de presentar una declaración durante el cual tienen derecho a revisar esa devolución. Consulta con tu asesor fiscal local para obtener más información.

8. Si desactivo mi cuenta de Airbnb ahora, ¿se compartirá mi información?

Tu información se informará si alquilaste una propiedad en la plataforma durante cualquier parte de un año a partir de 2023, o los ingresos obtenidos de cualquier alojamiento en circunstancias en las que seas residente de la UE para los fines de DAC7. Por ejemplo, si aceptaste 1 reservación para marzo de 2023 y desactivaste tu cuenta después, te enviaremos la información de 2023 hasta el momento de la desactivación. Si desactivas tu cuenta con antelación a la hora del 2023, no se te notificarán tus datos.

9. Si no tengo una cuenta de Airbnb, pero ayudo con un anuncio y recibo el pago por esa ayuda, ¿recopilará/compartirá Airbnb mis datos?

Sí, Airbnb está legalmente obligado a compartir tu nombre, el identificador de tu cuenta financiera y cualquier otra información de identificación financiera en la medida en que Airbnb cuente con esta información. Airbnb solo tendrá esta información si nos la ha proporcionado un anfitrión o coanfitrión registrado, normalmente cuando el titular de la cuenta nos ha pedido que paguemos parte o la totalidad de los ingresos de un alojamiento a un no usuario. Consulta nuestro Aviso de privacidad DAC7 para no usuarios para obtener más información si esto podría ser relevante para ti.

5. Escenarios especiales que se aplican a los profesionales

Soy administrador de propiedades y no soy el propietario de los alojamientos que administro. Anuncio las propiedades a través de mi propia cuenta de anfitrión de administrador de la propiedad.

• ¿Compartirá Airbnb mis datos fiscales con las autoridades fiscales? Sí, en los países para los que proporcionas tus datos fiscales, tus datos se proporcionarán a Irish Revenue para compartirlos con las autoridades fiscales pertinentes de la UE. Es posible que tengas la obligación de informar a la autoridad fiscal correspondiente sobre los datos fiscales del propietario subyacente. Asegúrate también de compartir nuestro Aviso de privacidad DAC7 para no usuarios con los propietarios de cualquier alojamiento que administres.

• ¿Tengo que compartir los datos del propietario con Airbnb? No. Es responsabilidad del Anfitrión (titular de la cuenta) proporcionar a Airbnb sus propios datos fiscales.

Soy administrador de la propiedad y no soy el propietario de los alojamientos que administro.

• ¿Compartirá Airbnb mis datos personales con las autoridades fiscales de la UE? Si tienes tu propia cuenta de Airbnb en la que anuncias propiedades (incluso como coanfitrión registrado), tus datos se proporcionarán a Irish Revenue para que se compartan con las autoridades fiscales pertinentes de la UE. Es posible que tengas la obligación de informar a la autoridad fiscal correspondiente sobre los datos del DAC7 del propietario subyacente. Asegúrate también de compartir nuestro Aviso de privacidad DAC7 para no usuarios con los propietarios de cualquier alojamiento que administres.
• ¿Tengo que compartir los detalles del propietario con Airbnb? No. Es responsabilidad del Anfitrión (titular de la cuenta) proporcionar a Airbnb sus propios datos fiscales (a menos que tu acuerdo con el anfitrión te exija que garantices el cumplimiento de las leyes pertinentes y los términos de Airbnb).

6. Derechos de protección de datos

¿Cuál es la base legal para recopilar mis datos?

DAC7 (Directiva del Consejo (UE) 2021/514) impone a Airbnb la obligación legal de compartir los datos de los usuarios de la plataforma que reciben ingresos de propiedades en alquiler o actúan como coanfitrión registrado en Airbnb en circunstancias en las que el usuario sea residente de un Estado miembro o los ingresos se reciban de un anuncio inmobiliario en un Estado miembro.

Estamos recopilando tus datos para poder cumplir con nuestras obligaciones legales en virtud de DAC7.

¿Con quién compartirá Airbnb mis datos?

Airbnb va a compartir tus datos con la Agencia Tributaria de Irlanda para cumplir con la directiva DAC7. The Irish Revenue compartirá estos datos con las autoridades fiscales de los Estados miembros en los que resides y/o donde se encuentran los alojamientos de tu propiedad en Airbnb.

¿Qué pasa si no le proporciono mi información fiscal a Airbnb?

Si no agregas la información en el plazo correspondiente, te congelaremos los pagos.

No tengo una cuenta en Airbnb. ¿Airbnb recopilará mis datos con fines de DAC7?

En algunas circunstancias, Airbnb recopilará cierta información fiscal, incluso si no tienes una cuenta en Airbnb. Esto va a suceder cuando obtengas ingresos de una propiedad que alquiles a través de Airbnb y la persona que esté registrada como anfitrión (o coanfitrión) en Airbnb nos haya proporcionado tus datos. Consultá nuestro Aviso de privacidad DAC7 para no usuarios para obtener más información.

No tengo una cuenta en Airbnb, ¿cómo puedo ejercer los derechos de los interesados en virtud del Reglamento General de Protección de Datos (RGPD)?

Consulta el artículo de nuestro Centro de ayuda sobre los derechos de los interesados para obtener más información y utiliza los enlaces para contactarnos sobre el ejercicio de tus derechos de GDPR.

Ten en cuenta que el primer paso será que Airbnb verifique si tenemos o no datos relacionados contigo y tu propiedad.

Si tenemos tus datos, vamos a evaluar tu solicitud.

Si no tenemos tus datos, te vamos a informar por correo electrónico.

¿Puedo solicitar una eliminación?

Puedes hacer una solicitud, pero ten en cuenta que tus datos se seguirán compartiendo con las autoridades fiscales de la UE, ya que esta es una obligación legal para Airbnb.

7. Número de registro de la propiedad

¿Qué es un número de registro de la propiedad o una referencia catastral?

El número de registro de la propiedad (LRN) o la referencia catastral, según tu ubicación, es un identificador único para las propiedades inmobiliarias. Desempeña un papel crucial en el reconocimiento oficial de las propiedades en toda la Unión Europea (UE). El nombre específico y el formato de este identificador pueden variar de un estado miembro de la UE a otro. Te recomendamos que consultes con tu administración tributaria nacional.

¿Por qué Airbnb me pide el LRN de la propiedad que publico en la plataforma?

Estamos obligados a solicitar esta información a todos los anfitriones con alojamientos ubicados en la UE (excepto Irlanda), de acuerdo con la normativa fiscal europea (Directiva DAC7).

¿Es obligatorio que proporcione el LRN de la propiedad?

Los anfitriones con alojamientos en la UE (excepto Irlanda) tienen que proporcionar el LRN cuando esté disponible. Sin embargo, si no tenés el LRN, podés enviar tu información fiscal sin él.

Si no proporciono el LRN, ¿eso va a afectar mi capacidad para hospedar o recibir pagos en Airbnb?

No. Si no tenés el LRN de tu propiedad, podés seguir hospedando y recibiendo pagos como siempre en la plataforma de Airbnb.

8. ¿Dónde puedo encontrar la información que reportaste?

Podés encontrar la información personal o comercial en la pestaña Información personal de tu cuenta.

Puedes encontrar la información fiscal que proporcionaste en la pestaña Impuestos.

La información que compartimos relacionada con tus ingresos se basa en la información contenida en la pestaña Pagos y Cobros de tu cuenta. Podés consultar los ingresos de cada reserva para todos tus anuncios. También puedes descargar un resumen de esta información.

En lo que respecta a tus ingresos, informamos el monto total que recibiste por las estadías en tu alojamiento, menos las tarifas y los impuestos.

¿Qué información no se comparte?

No informamos sobre datos relacionados con:

• Cualquier experiencia ofrecida por ti
• Pagos realizados a coanfitriones (informamos por separado sobre los ingresos del coanfitrión)
• Pagos realizados directamente a terceros a través de tu cuenta, por ejemplo, servicios de limpieza
• Cualquier pago que el huésped te envíe directamente
• Cualquier ajuste realizado en relación con una reclamación del Centro de resoluciones por ti o por un Huésped
• Cualquier pago que recibas que no esté relacionado con una estadía en tu alojamiento.